Kali ini penulis akan mencoba menguraikan sedikit tentang analisis sumber dan penggunaan kas. Baik kita mulai dari Arti Pentingnya analisa Sumber-sumber dan Penggunaan Kas :
- Analisa sumber dan penggunaan kas (analisa aliran kas) merupakan alat analisa keuangan yang sangat penting bagi manajer keuangan, disamping alat-alat financial lainnya.
- Suatu laporan yang menggambarkan dari mana datangnya dan untuk apa kas itu digunakan disebut Laporan sumber-sumber dan penggunaan kas.
Tujuan “laporan sumber dan penggunaan kas” adalah untuk menunjukkan perubahan kas selama satu periode dan memberikan alasan mengenai perubahan kas dengan menunjukkan dari mana sumber-sumber kas dan untuk apa saja penggunaannya.
Sifat laporan sumber dan penggunaan kas
- Laporan sumber dan penggunaan kas akan dapat di gunakan sebagai dasar dalam menaksir kebutuhan kas di masa mendatang dan kemungkinan sumber-sumber yang ada, sebagai dasar perencanaan dan peramalan kebutuhan kas atau cash flow di masa yang akan datang.
- Sedangkan bagi para kreditor atau bank, untuk menilai kemampuan perusahaan dalam membayar bunga atau mengembalikan pinjamannya.
- Kas merupakan aktiva yang paling likuid .
- “Semakin besar jumlah kas yang dimiliki oleh perusahaan akan semakin tinggi tingkat likuiditasnya”.
- Tingkat likuiditas yang tinggi karena adanya kas dalam jumlah yang besar, berarti tingkat perputaran kas tersebut rendah dan mencerminkan over investment dalam kas dan perusahaan kurang efektif dalam mengelola kas.
- Hasil penjualan investasi jangka panjang
- Penjualan, emisi saham atau adanya tambahan modal dari pemilik dalam bentuk kas.
- Pengeluaran surat tanda bukti hutang (wesel, obligasi)
- Bertambahanya Hutang (kewajiban ) baik jangka pendek maupun panjang.
- Adanya penurunan atau berkurangnya aktiva lancar selain kas yang diimbangi dengan adanya penerimaan kas.
- Adanya penerimaan kas karena sewa, bunga atau dividen, sumbangan, hadiah dan restitusi pajak
- Pembelian saham atau obligasi sebagai investasi jangka pendek maupun jangka panjang.
- Penarikan kembali saham yang beredar maupun pengambilan (prive) oleh pemilik.
- Pelunasan atau pembayaran angsuran hutang
- Pembelian barang dagangan secara tunai.
- Pembayaran biaya operasi perusahaan
- Pengeluaran kas untuk pembayaran deviden, pajak, denda, beban opersional dll.
- Bagi pihak internal, Penyusunan laporan perubahan kas atau laporan sumber dan penggunaan kas dapat dilakukan dengan meringkas jurnal penerimaan kas dan jurnal pengeluaran kas
- Bagi pihak eksternal, menyusun laporan sumber dan penggunaan kas dapat dilakukan dengan menganalisis perubahan yang terjadi dalam laporan keuangan yang diperbandingkan antara dua waktu atau akhir periode serta informasi-informasi lain yang mendukung terjadinya perubahan tersebut.
Neraca PT. HUJAN BADAI
PT Hujan Badai
Laporan sumber dan penggunaan kas
per 31 Desember 2008
Klasifikasi penyebab perubahan kas
